大规模设备更新迎来税收利好，企业数字化智能化改造迎来春天！
元描述: 本文深入解读了财政部、税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告，涵盖了政策解读、适用范围、申报流程、案例分析等内容，旨在帮助企业全面了解政策内容，把握机遇，加速数字化转型升级。
引言:
近年来，随着数字经济的快速发展，数字化、智能化改造成为企业转型升级的重要方向。为了鼓励企业加大设备更新和数字化智能化改造投入，促进产业结构优化升级，今年3月，国务院发布了《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，提出要加大对节能节水、环境保护、安全生产专用设备税收优惠支持力度，把数字化智能化改造纳入优惠范围。7月17日，财政部、税务总局发布了《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（以下简称“《公告》”），对该政策进行了具体细化和明确。
这无疑是企业数字化智能化改造的“及时雨”，为企业数字化升级提供了强有力的政策支持，也为我国经济高质量发展注入了新动能。 那么，《公告》究竟带来了哪些利好？企业该如何抓住机遇，享受政策红利呢？接下来，我们将对《公告》进行详细解读，帮助企业更好地理解政策内容，把握机遇，加速数字化转型升级。
专用设备数字化、智能化改造税收优惠政策解读
政策背景与核心内容
《公告》是针对今年3月发布的《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》的具体落地措施，旨在加大对企业数字化智能化改造的税收优惠支持力度，鼓励企业进行设备更新和技术改造，提升企业竞争力，推动我国产业结构优化升级。
《公告》的核心内容是：
- 扩大税收优惠范围： 将此前针对环境保护、节能节水、安全生产专用设备的税收优惠政策扩展至“专用设备数字化、智能化改造投入”。
- 明确抵免比例： 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。
- 结转期限： 应纳税额不足抵免的可向以后年度结转，最长不超过五年。
适用范围
《公告》明确了六类专用设备数字化、智能化改造情形纳入税收优惠支持范围：
- 数据采集: 利用传感器、自动识别、系统读取、工业控制数据解析等技术，将设备运行状态、环境状态等信息转化为数字形式，实现设备信息的监测和采集。
- 数据传输和存储: 利用网络连接、协议转换、数据存储等技术，将采集的数据进行传输和存储，实现对设备采集数据的有效汇集。
- 数据分析: 利用数据计算处理、统计分析、建模仿真等技术，对采集的数据进行深度分析，实现设备故障诊断、预测维护、优化运行等方面的改进。
- 智能控制: 利用自动化技术和智能化技术，对设备监测告警、动态调参、反馈控制等功能进行升级，实现设备的智能化控制。
- 数字安全与防护: 利用数据加密、漏洞扫描、权限控制、冗余备份等技术，对设备数据进行安全保护，提升数字安全风险防控能力。
- 其他数字化、智能化改造: 由国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的其他改造情形。
申报流程与注意事项
企业享受《公告》税收优惠政策，需要满足以下条件：
- 自身实际使用改造后的设备: 企业必须将改造后的设备用于自身生产经营活动，不得转让或出租。
- 制定改造方案: 企业应事先制定专用设备数字化、智能化改造方案，或取得经技术合同认定登记机构登记的技术开发合同或技术服务合同，相关资料留存备查。
- 单独核算改造投入: 企业应对专用设备数字化、智能化改造投入进行单独核算，准确、合理归集各项支出，并提供相关凭证。
- 不得使用财政拨款: 企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年的企业所得税应纳税额。
案例分析
假设某企业购置了一台价值100万元的专用设备，并在2024年对其进行了数字化智能化改造，改造投入为50万元。
- 计算抵免税额： 该企业可以按照10%的比例抵免当年的企业所得税应纳税额，抵免税额为50万元*10%=5万元。
- 结转期限： 如果该企业当年的应纳税额不足5万元，则可以将剩余的抵免税额结转到以后年度，最长不超过五年。
专用设备数字化、智能化改造的重点领域
工业制造
- 智能制造系统: 利用工业互联网、人工智能等技术，构建智能生产线，实现生产过程的自动控制、数据采集、分析和优化，提高生产效率和产品质量。
- 设备远程监控: 通过物联网技术，实现设备运行状态的远程监控和故障诊断，提高设备维护效率，减少停机时间。
- 数字化车间: 建设数字化车间，实现生产过程的数字化管理和可视化，提高生产效率和管理水平。
能源电力
- 智能电网: 利用大数据、人工智能等技术，构建智能电网，实现电力生产、传输、消费的智能化管理，提高电力系统效率和安全性。
- 智慧能源管理: 利用物联网技术，实现对能源设备的远程监控和智能控制，提高能源利用效率，降低能源消耗。
- 可再生能源发电: 利用数字化技术，提高可再生能源发电效率，促进清洁能源发展。
交通运输
- 智能交通系统: 利用大数据、人工智能等技术，构建智能交通系统，实现交通流量的实时监控、智能调度和优化，提高交通效率和安全性。
- 无人驾驶技术: 利用人工智能技术，开发无人驾驶汽车、无人机等，提升交通运输效率和安全性。
- 智能物流系统: 利用物联网技术，实现货物运输的智能化管理，提高物流效率和安全性。
常见问题解答（FAQ）
1. 哪些企业可以享受税收优惠政策？
所有符合《公告》规定条件的企业，包括但不限于制造业、能源电力、交通运输、农业、环保等行业企业。
2. 如何确定专用设备数字化、智能化改造投入？
企业应将改造过程中发生的并形成该专用设备固定资产价值的支出作为改造投入，不包括按有关规定退还的增值税税款以及专用设备运输、安装和调试等费用。
3. 享受税收优惠的专用设备需要符合哪些条件？
享受税收优惠的专用设备应满足以下条件：
- 企业自身实际使用改造后的专用设备；
- 应事先制定专用设备数字化、智能化改造方案，或取得经技术合同认定登记机构登记的技术开发合同或技术服务合同；
- 企业应对专用设备数字化、智能化改造投入进行单独核算，准确、合理归集各项支出。
4. 企业如何申报税收优惠？
企业申报税收优惠需要提供以下材料：
- 专用设备数字化、智能化改造方案或技术开发合同、技术服务合同；
- 专用设备数字化、智能化改造投入的核算资料；
- 其他相关证明材料。
5. 抵免税额如何结转？
应纳税额不足抵免的可向以后年度结转，最长不超过五年。结转的抵免税额应在年度企业所得税申报时进行抵扣。
6. 享受税收优惠政策是否会影响企业其他税收政策？
享受《公告》税收优惠政策不会影响企业其他税收政策。企业可以同时享受其他相关的税收优惠政策。
结论
《公告》的出台，标志着国家对企业数字化智能化改造的支持力度进一步加强，为企业数字化转型升级提供了强有力的政策保障。企业应积极把握政策机遇，加大设备更新和数字化智能化改造投入，提升企业竞争力，推动我国经济高质量发展。
最后，建议企业认真学习政策内容，结合自身实际情况制定数字化智能化改造计划，并积极申报相关税收优惠政策，享受政策红利。 相信在政策的支持下，中国企业将能够抓住机遇，加速数字化转型升级，实现更高质量的发展。
